При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

Рассмотрим, как это реализовано в программе .

Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.

Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа « с»:

Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С

Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

Ручной способ

Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Откроется форма счета-фактуры:

После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.

Автоматический способ

Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:

После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

1. Запись в регистр "НДС Покупки " обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.

Формируем книгу покупок

Формируем книгу покупок за 1 квартал:

А вот и полученный счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Поступление товара

Заносим в программу поступление товара от ООО "Поставщик" 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Создаём новый документ:

Накладная от поставщика будет такой:

В полученной от поставщика накладной сумма "без ндс" не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как "НДС в сумме".

Разбираем проводки и движения регистров...

1. Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
2. 127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
3. 22 881.36 ушли на "входящий" НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).

1. Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш "входящий" НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).

Регистрируем полученный счет-фактуру

Вместе с накладной ООО "Поставщик" передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

Для его регистрации заходим в только что созданный документ "Поступление товаров" и в самом низу:

1. Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
2. Нажимаем кнопку "Зарегистрировать"

Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в части.

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.

Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу продаж

Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в "Помощник по учету НДС":

В открывшемся документе переходим на закладку "Восстановление по авансам" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.

И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж - иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:

Проводим документ "Формирование записей книги продаж" через кнопку "Провести и закрыть":

Разбираем проводки и движения регистров документа записи книги продаж...

1. Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.

Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей в счет предстоящих поставок, очень часто вызывает вопросы у начинающих бухгалтеров и не только. В этой статье я хотела бы разложить по полочкам (и расписать по проводкам) данный процесс на одном конкретном примере в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Рассмотрим вариант, при котором организация получает аванс от покупателя, исчисляет НДС с данного аванса, а затем осуществляет отгрузку товара в счет полученной предоплаты.

Факт получения аванса отражается документом "Поступление на расчетный счет", расположенным в меню "Банк и касса" - "Банковские выписки". Обязательно проверяем корректность указания ставки НДС в документе, особенно, в том случае, если банковские выписки загружаются в 1С из сторонних программ.

При проведении документа формируются движения по счетам 51 и 62.02.

На основании документа "Поступление на расчетный счет" мы можем создать счет-фактуру на аванс. Для этого необходимо воспользоваться соответствующей кнопкой на верхней панели документа.

Документ заполняется автоматически, нам нужно только проверить корректность данных.

Затем проводим документ и смотрим движения по счетам. В данном случае формируется проводка Дт 76.АВ Кт 68.02, т.е. сумма НДС с полученного аванса исчисляется к уплате. А также документ делает движения по другим регистрам подсистемы учета НДС в 1С: Бухгалтерии, которые необходимы для корректного заполнения декларации.

Так как выписывать счета-фактуры на каждый аванс вручную очень трудоемко, в программе предусмотрен механизм групповой регистрации счетов-фактур на аванс. О том, как с ним работать, а также о необходимых настройках учетной политики, я рассказывала в своем видео Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии 8 - ВИДЕО

Затем отражаем факт отгрузки товара, которая в нашем случае происходит на неделю позже оплаты. Для этого заходим в раздел "Продажи" и создаем документ "Реализация (акты, накладные)".

Обязательно проверяем корректность указания счетов расчетов (в нашем случае это счета 62.01 и 62.02, как и в документе "Поступление на расчетный счет") и ставки НДС. Затем нажимаем на кнопку "Выписать счет-фактуру" в нижней части документа.

При проведении документа происходит зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01) и начисление НДС с отгрузки (Дт 90.03 К 68.02). Также формируются движения по регистру "НДС продажи".

Как мы можем заметить, НДС в сумме 15 254,24 руб. был начислен в нашем случае дважды (сделаны проводки по кредиту счета 68.02):

1. при регистрации счета-фактуры на аванс - проводка Дт 76.АВ Кт 68.02

2. при отгрузке товара - проводка Дт 90.03 Кт 68.02

Соответственно, чтобы сумма налога к уплате не была завышена, нам нужно сделать еще одну операцию - предъявить к вычету сумму НДС с зачтенного аванса. Выполняется данная операция в ходе регламентных процедур по НДС в конце налогового периода, используется документ "Формирование записей книги покупок". Найти его можно в меню "Операции", пункты "Помощник по учету НДС" или "Регламентные операции НДС". Подробно о том, как работать с данным документом я рассказывала в своем видеоуроке Документ "Формирование записей книги покупок" в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 - ВИДЕО
Создаем новый документ, нажимаем кнопку "Заполнить документ" и переходим на вкладку "Полученные авансы".

Необходимая запись попадает в документ автоматически с событием "Зачет аванса". Проводим документ и видим, что наша сумма НДС проходит по дебету счета 68.02, уменьшая общую величину НДС к уплате, и по кредиту 76.АВ, закрывая расчеты по данному контрагенту. Также формируются движения по регистру "НДС покупки", благодаря чему данная сумма попадает в декларацию по НДС.

Конечно, рассказать обо всех нюансах расчета НДС с авансов в одной статье невозможно, поэтому, если у вас есть желание полноценно освоить эту и другие темы, связанные с расчетом НДС, я советую Вам наш видеокурс "НДС: от понятия до декларации"! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме "теория + практика в 1С". Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации.

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, - наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

• аванс был зачтён в пятидневный срок;
• аванс был зачтён до конца месяца;
• аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право - выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

• вид операции «Оплата поставщику»;
• договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
• процентную ставку НДС;
• зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
• при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 - смело задавайте их нам на выделенную . работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте.