От государства налогоплательщики НДФЛ сегодня могут получить полезную льготу - вычет за лечение зубов. И это очень кстати, ведь такое лечение (а тем более протезирование) требует существенных денежных затрат. И даже будучи оплаченным по полису ОМС, оно способно влететь в копеечку. Потребуется и специальный уход, и реабилитирующая диета, и многое другое. Вот для того, чтобы часть таких расходов компенсировать, и был введен особый налоговый вычет.

Что такое социальный вычет на лечение зубов?

Прежде всего следует разобраться - что же такое «налоговый вычет» вообще, в принципе? Именно так называют возвратный налоговый механизм, созданный государством для компенсации гражданам части уплаченных налогов за:

• покупку жилья;
• оплаты обучения;
• участие в благотворительности;
• лечение;
• медицинское страхование.

Вот и налоговый вычет за лечение/протезирование зубов - это одна из разновидностей таких социальных вычетов. Он предоставляется тем из налогоплательщиков, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ (по 13%-ной ставке). Другими словами, право на подобный налоговый вычет дает официальное трудоустройство и «белая» зарплата . Безработным гражданам, а равно предпринимателям, платящим налоги в режимах УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, никаких налоговых вычетов не полагается.

Важно: коммерсантам, планирующим в ближайшее время дорогостоящее лечение, обучение или приобретение жилья, юристы советуют трудоустроиться официально, чтобы компенсировать хотя бы часть предстоящих расходов.

За зубное лечение и протезирование по закону вычет можно получать хоть ежегодно. Причем, если зубы лечил/протезировал не только сам налогоплательщик, но и его супруг/супруга, родители, а также дети. Однако сумма такого вычета лимитирована двумя значимыми факторами:

1. Законным ограничением общей суммы налоговых социальных вычетов гражданина за год (это 120 тысяч рублей).
2. Суммой НДФЛ, уплаченного работником в год лечения (государство не станет оплачивать больше того, что было выплачено ему - это факт).

Пример расчета социального вычета на лечение зубов

Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.

Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.

• подоходного налога работник заплатил 62 400 рублей за год (40 000 х 12 месяцев в году х 13% действующей ставки НДФЛ);
• максимальную же компенсацию гражданин получит из бюджета в размере 15 600 рублей (120 х 13% ставки НДФЛ).

Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.

Правовые коллизии

К сожалению, налоговые органы делают все, чтобы не признавать лечение и протезирование зубов дорогостоящим лечением (несмотря на сумасшедшие расценки в стоматологических клиниках). Чиновники ссылаются на письмо ФНС за № 04-2-05/7 от 25.12.2006 г. И «забывают», что есть еще и письмо Минсоцразвития РФ за № 26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г., в п 9 которого (в Перечне дорогостоящих видов лечения) четко прописаны операции по имплантации зубных протезов.

На деле гражданин может взять справку (со специальным кодом) в лечебном учреждении о проведении именно дорогостоящего стоматологического лечения. С налоговиками, конечно, придется спорить. Но если проявить твердость и сослаться на вышеприведенный документ Минсоцразвития, можно добиться своего и получить вычет в полном объеме.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов?

Право на получение социального вычета по расходам на лечение зубов дает соблюдение некоторых условий:

1. Деньги можно вернуть не позднее 3-х лет с момента проведения стоматологического лечения.
2. Лечение/протезирование должно быть проведено в России, в клинике с российской же лицензией на медицинские услуги (исключение - по понятным причинам - сделано лишь для стоматологических клиник Крыма и Севастополя - там действительной будет признана и украинская лицензия).
3. Лечение (или протезирование) должен оплатить сам налогоплательщик, а не его работодатель, например.

Важно! Вычет можно получить не только за собственное платное стоматологическое лечение, но и за лечение близких родственников. Только в этом случае все платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на налогоплательщика, претендующего на этот самый вычет.

Итак, чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов, действовать следует по определенной инструкции:

• в начале следующего за годом лечения календарного года нужно собрать пакет требуемых документов и предоставить их в местный налоговый орган (сделать это необходимо до 30 апреля);
• дождаться, пока налоговики изучат и проверят представленные им документы (в течение 3-х месяцев) и примут определенное решение о возмещении средств или об отказе в таком возмещении;
• в течение последующего календарного месяца получить на указанный в заявлении счет деньги вычета.

В 2016 году гражданам законодательно была предоставлена возможность получать социальные налоговые вычеты не только в ИФНС по месту жительства, но и через своего работодателя. Но тут свой механизм получения. Заявление и документы на проверку необходимо предоставить все-таки в налоговый орган, а после положительного решения получить там же уведомление о праве на применение социального вычета для конкретного налогоплательщика. Далее это уведомление следует передать в бухгалтерию родного предприятия вместе с личным заявлением в свободной форме. И вот с месяца подачи всего этого НДФЛ удерживаться с работника не будет.

В конце календарного года у гражданина осталась сумма вычета? За ней надо будет обращаться в ФНС, поскольку работодатель не имеет законного права переноса. Так что на работе вычет получать хлопотнее, чем через налоговую.

Документы для налогового вычета на лечение зубов

Давайте уточним документальный пакет, который понадобится налогоплательщику, имеющему право на получение вычета на лечение зубов. Это:

• паспорт гражданина, который оформляет вычет;
• свидетельства о рождении и/или браке, если лечил зубы член семьи;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с места работы налогоплательщика (уже по форме 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога (подоходного), с указанием реквизитов счета, на который должны быть перечислены деньги;
• договор (с допсоглашениями, если есть) с медицинским учреждением;
• копия лицензии на осуществлении медицинской деятельности;
• документ об оплате лечения (если оно дорогостоящее, то в справке должен быть проставлен код 2);
• чеки, квитанции и прочие документы, подтверждающие сам факт оплаты лечения/протезирования.

Важно: безвозвратно в налоговую инспекцию отправляются только копии требуемых документов. Оригиналы налоговый инспектор должен только просмотреть в присутствии заявителя.

И кстати, документы в ИФНС можно представить не только лично, но еще и через доверенное лицо. Только у представителя должна быть доверенность, выданная нотариусом.

А можно и вовсе отправить документы почтой. Заказным письмом с уведомлением. Правда, лучше все-таки действовать лично. Тогда сразу можно будет узнать обо всех допущенных недочетах, плюс появится возможность быстро их исправить.

Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам: особенности

Можно ли получить налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам? И что для этого нужно сделать? Такие вопросы чаще всего задают адвокатам люди преклонного возраста.

Действительно, пенсионер может получить данный социальный вычет, но при условии, что он работает и таки платит государству 13% подоходного налога со своего дохода. В этом случае порядок получения налогового вычета у пенсионера точно такой же, как и у всех остальных граждан-налогоплательщиков.

Но когда пенсионер не работает, получение вычета лично ему не положено. Ведь пенсия НДФЛ не облагается.

Однако выход есть и в этой ситуации. Можно оформить лечение или протезирование зубов пожилого человека на его работающего ребенка. Закон позволяет это сделать. Только во всех платежных документах (а равно и в заключенном с лицензированным стоматологическим медицинским учреждением договоре) должен фигурировать именно налогоплательщик, а не его престарелый родитель.

Важно: единственное изменение, коснувшееся налогового вычета на лечение и протезирование зубов в 2016 году - это возможность представления соответствующих документов не только в налоговую инспекцию, но и работодателю налогоплательщика. Все остальные положения остались без изменений. В том числе максимальная сумма, с которой раз в год может быть рассчитан такой вычет. Это 120 000 рублей.

Однако, если взять справку о дорогостоящем лечении, можно получить вычет со всех потраченных на стоматологов денег. Только придется немного «пободаться» с налоговиками. А быстро и наверняка выиграть такой спор налогоплательщику помогут квалифицированные юристы.

Порядок получения государственных гарантий позволяет уменьшить расход денег на лечение не только детей, но и взрослых, необходимо просто подать комплект документов, подтверждающих осуществления лечения, а также его стоимость.

Социальные выплаты в 2016 году

После того, как заполнение бумаг, подтверждающих основание для поучения вычета, закончено и бланки получила налоговая служба, необходимо подождать четыре месяца. В первые три месяца будет проходить невыездная проверка полученных данных и один месяц государственный орган имеет для перечисления денег (сумма всегда возвращается в руб.).

Условия и сроки получения

Получать социальные деньги от государства могут граждане в таких случаях:

• если прошли диагностику или лечение (свое, ребенка не старше 18 лет, супруга, родителей);
• после получения стационарной помощи (эко, имплантация зубного протеза и д.р., операция);
• во время получения поликлинической амбулаторной помощи (необходимость установить брекеты или получить другие дорогостоящие услуги, которые предоставляет стоматологический кабинет);
• когда требуется санаторно-курортное оздоровление (санатории, профилактории и т.д.).

Процедура подачи вычета требует предоставления необходимых бумаг в конце года, в котором было осуществлено медицинские манипуляции. Если по каким-либо причинам подача не осуществлялась, то человек имеет право оформлять льготы в период не позднее трех лет с момента проведения медицинских манипуляций.

Налоговый вычет на лечение зубов 2016 документы

Чтобы получить помощь от государства, нужно предоставить документы для налогового вычета за лечение. Налогоплательщик вправе вернуть не только размер потраченных денег, но и средства за лекарства, перечень которых указана в нормативных актах.

Перечень документов: сколько раз подать можно

Согласно действующим законам страны, количество обращений для оформления льготы на одного человека не регламентировано. Таким образом, гражданин может обратиться за помощью столько раз, сколько ему понадобится.
Для возврата части потраченных денег необходимо сдавать список таких документов:

• паспорт гражданина РФ;
• справку НДФЛ 2;
• декларацию НДФЛ 3 (когда наступит окончание налогового периода);
• договор на предоставление услуг, заключенный с медицинским учреждением;
• скан лицензии на проведение медицинской деятельности;
• документ формы N БГ-3-04/256, подтверждающий оплату лечения;
• если необходимо подавать стандартный пакет справок за родственника, то необходимо предоставить подтверждающие наличие родственной связи (ребенок, муж, жена и т.д.) документы;
• реквизиты для перечисления помощи.

Как заполнить и как сдать в инспекцию?

Перед тем, как заполнять бумаги для инспекции, лучше через любой интернет-источник скачать их готовые образцы. В таком случае инспектор не вернет документы для повторного заполнения и гражданину необходимо будет потратить значительно меньше времени на получение помощи. Также следует точно знать куда подавать все бланки. Согласно законодательству это делается по месту жительства больного, но бывают случаи, когда для получения медицинской помощи необходимо ехать в передовые медицинские центры таких городов, как Москва, Екатеринбург, Санкт-Петербург и т.д.

Социальный налоговый вычет на лечение в 2016 году документы

Перед тем, как подавать документы, необходимо узнать, как получить налоговый вычет за протезирование зубов, так как эта сфера медицинских услуг имеет некоторые нюансы. Государственная помощь на такое лечение может предоставляться не более одного раза в пять лет.

Декларации для подтверждения для выплаты

В социальный возврат денег может входить абсолютно любая затрата, понесенная в процессе лечения (например купленный медикамент и т.д.). Указанные в списке необходимых документов декларации, как и все остальные бланки, необходимо правильно заполнить и подать в НС по месту жительства или проведения лечения. Принимать неверно заполненные бланки инспектор не имеет права, поэтому предварительно требуется узнавать все изменения в законодательстве, чтобы избежать излишних затрат своего времени.

Безработному, неработающему: можно ли получить?

ИФНС может сделать возврат части потраченных денежных средств только тем слоям населения, физический доход которых налогооблагаемый (подоходный вид взносов). При этом, лица заработная плата которых облагается налогом менее 13%, на вычет рассчитывать не могут. Пенсионер, не имеющий работы, обращаться и подавать соответствующее заявление на получение льготы не может, так как государство может возвращать налоговый вычет исключительно налогоплательщикам. Такое ограничение существенно усложняет вопрос лечения пенсионеров, так как многие из них не в состоянии оплачивать дорогостоящую медицинскую помощь. Но если лечение понадобилось в течение срока не позднее, чем три года после выхода на пенсию, то льготу получить возможно.

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту - такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику - Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет - это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне , например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального - не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример . Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 - 100) х 13% = 117 руб. - вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. - это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 - за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:

1. Сохранить чеки и договор на лечение.


2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.


3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.


4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.


5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали - не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги - так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку - дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник - пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, - сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне . Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто - попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно . Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб - это регион, а не город).

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов - в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога - в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, - сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение - это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. - эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели - откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) - Социальный вычет на лечение) х 13% - Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ) .
Полученное отрицательное число - это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 - 106776) х 0,13 - 23720 = -13881
Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета . Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:

Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
- декларацию 3-НДФЛ,
- заявление на предоставление вычета,
- справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
- по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
- оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
- копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае - копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.- В документах будут указаны мои диагнозы, я не хочу, чтобы работники налоговой читали мою историю болезни.

Никакие диагнозы нигде не указаны. Конечно, если клиника в кассовых чеках пишет наименование услуги, то инспектор увидит, что вы сделали УЗИ молочных желез или сдали анализы на гонорею. Ну и что? Результат-то все равно не узнают))

3) - Подать декларацию нужно обязательно до 30.04 следующего года, иначе потом уже не примут и денег не вернут.

Нет, не обязательно. 30.04 - это срок сдачи декларации для тех, у кого есть такая обязанность (индивидуальные предприниматели, например). А получение вычета - это право, а не обязанность, и реализовать это право можно в течение трех лет. Я подала документы 28.07.14 за 2013, 2012 и 2011 гг, и не было никаких проблем.

4) - Если я не работаю, то как мне получить вычет?
- Увы, если вы не работаете и, соответственно, не платите НДФЛ, то возвращать вам нечего. Но вы можете оформить социальный вычет за свое лечение на работающего родственника (супруга/супругу или взрослого ребенка).

Возврат подоходного налога по расходам на лечение зубов

Как известно, получить налоговый вычет по расходам на лечение зубов можно в случаях оплаты таких расходов за собственное лечение или за лечение супруга(и), родителей, детей до 18 лет (в т.ч. усыновленных и подопечных).

Важным условием является официальное трудоустройство. Возврат налога предполагает, что государство возвращает часть денежных средств по расходам на стоматологические услуги за счет ранее уплаченного налога на доходы физлиц.

Если гражданин официально работает, следовательно, работодатель ежемесячно уплачивает за него 13 % НДФЛ в бюджет. Речь и идет как раз об возврате за счет этих уплаченных тринадцати процентов ранее, в конкретном году.

Компенсировать можно 13 % от расходов на лечение зубов, но с учетом существующих ограничений, которые применяются одновременно:

1) во-первых, вернуть можно не более той суммы налога, которая была уплачена за конкретный год (за год, когда были расходы на стоматологические услуги) работодателем;

2) во-вторых, расходы на лечение могут быть двух видов:

• расходы на лечение, которое не является дорогостоящим - в этом случае, максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13 % равняется 120 000 рублей.
  Таким образом, максималный возврат налога может составить не более 15 600 рублей (13 % от 120 000 рублей);
• расходы на дорогостоящее лечение - в этом случае, максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть 13 % - не ограничена.

• возврат возможен только за последние 3 года, следовательно, в 2017 году можно вернуть часть налога за 2014, 2015 и 2016 годы.

В первом случае, необходимо запросить справку 2-НДФЛ у своего работодателя, там есть вся необходимая информация по доходам налогоплательщика, а также указаны суммы начисленного и удержанного НДФЛ в бюджет.

Во втором случае, у своего лечащего зубного врача необходимо запросить Справку для налоговой, в которой будет указано, каким является лечение:
- код 1: недорогостоящее,
- код 2: дорогостоящее.

Следует также иметь в виду, что у стоматологической клиники, в которой гражданин проходит лечение, должна быть соответствующая Лицензия на право оказания медицинских услуг.

Документы для возврата налога за лечение зубов

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
2. Заявление о возврате налога
3. Справка 2-НДФЛ
4. Паспорт
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение зубов (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

• от продажи недвижимости, транспортных средств;
• от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
• от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

• заявление на выплату по установленной форме;
• документ 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
• копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
• оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
• копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

1. Подготовить комплект следующих документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
• справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
• копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
• копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
• оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
• оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.